Договор Дарения Новогодних Подарков Сотрудникам Образец

Составить и скачать договор дарения новогодних подарков сотрудникам Как оформить приказ на подарки сотрудникам - образец Вместе с тем, зафиксировав основания и условия дарения во внутренних Покупать подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. Договор дарения сотруднику подарка образец бланк. При дарении подарков сотрудникам, работодатель иногда прибегает к договору .

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет. Из статьи Вы узнаете: 1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (2. Международный женский день (8- е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье. Что такое подарок. Подарок подарку – рознь.

Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т. Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.

Подарок сотруднику салона может стать отличным средством для его мотивации. Но чтобы избежать бумажной волокиты при оформлении подарков для всех своих сотрудников, директору салону лучше всего составить и подписать с ними многосторонний договор. Такой договор дарения организация может заключить как в устной.

Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 0. Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов. Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником. Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. ГК РФ). 2. Подарок как поощрение за труд. Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст.

В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником. Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

НДФЛ с подарков сотрудникам. Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом. При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 0.

Применяя данное ограничение,  нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года. Пример. В течение 2. Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2. Так как стоимость подарка менее 4. НДФЛ с нее не начисляется.

В сентябре 2. 01. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 2. N СА- 4- 7/1. 66.

НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2- НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 3. Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2- НДФЛ в следующем порядке: сумма каждого подарка (в т. Согласно закону . Это означает следующее: если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами; если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т. Обратите внимание: В договоре дарения не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации.

Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким- либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка. В противном случае у инспекторов будут все основания считать подарки поощрением за труд и доначислить страховые взносы. Учет подарков при расчете налога на прибыль, УСНВозможность учесть стоимость подарков сотрудникам в налоговых расходах напрямую зависит от цели и повода вручения таких подарков.

Подарки сотрудникам не связаны с трудовой деятельностью и производственными результатами, например, подарки к юбилейным датам, официальным праздникам. При расчете налога на прибыль стоимость таких подарков сотрудникам не учитывается в налоговых расходах (п. Организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы», также не могут включить в расходы суммы таких подарков сотрудникам, поскольку данный вид расходов не поименован в закрытом перечне расходов (п. НК РФ). 2. Ценные подарки сотрудникам выдаются в качестве поощрения за труд (ст. ТК РФ). В этом случае стоимость ценных подарков, связанных с производственными результатами и предусмотренных трудовыми договорами, может быть учтена при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 0. N 0. 3- 0. 3- 0. 6/2/2. По аналогии, стоимость таких подарков также можно учесть в расходах при УСН. Инструкция По Обеспечению Режима Секретности В Рб здесь.

НДС при передаче подарков сотрудникам. В соответствии с НК РФ передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией и является объектом обложения НДС (пп. Соответственно, со стоимости подарков, переданных сотрудникам, необходимо начислить НДС (Письмо Минфина РФ от 2. N 0. 3- 0. 7- 1. 1/1.

При этом нужно учитывать следующее: НДС с суммы подарка, выданного работнику в денежной форме, не начисляется. Начислить НДС со стоимости подарков сотрудникам должны организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, а также переведенные на ЕНВД. Поскольку передача подарков работникам осуществляется не в рамках деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, данная операция признается объектом обложения НДС в общеустановленном порядке (п. НК РФ). Организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, поэтому начислять НДС со стоимости подарков сотрудникам они не обязаны (п.

НК РФ). Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд, не облагается НДС.

Новогодние подарки сотрудникам: учет и налогообложение. Неотъемлемым атрибутом предшествующих новогодних праздников являются подарки: от родных, друзей, хороших знакомых и, конечно же, от своего работодателя. Ведь каждый уважающий себя собственник компании считает необходимым поздравить незаменимых и ценных сотрудников с наступающими праздниками.

Для того чтобы бухгалтер обрадовался данному событию, а не растерялся в непонимании, что же делать, как учитывать, облагать, удерживать, выдавать, как платить налоги – и предназначена эта статья. Итак, сначала мы должны определиться, к каким видам выплат будут относиться новогодние подарки. Для этого необходимо заглянуть в коллективный договор и внимательно прочитать раздел «Оплата труда: поощрения и компенсации». Если данным разделом предусмотрены поощрения сотрудников к годовщинам, юбилеям, новогодним и другим праздникам, то подарки будут считаться «зарплатными» выплатами.

В других случаях, правда, при условии заключения с сотрудниками письменного договора дарения, подарки не будут считаться «зарплатными». Обращаем ваше внимание, что в случае незаключения письменных договоров дарения с сотрудниками контролирующие органы, как правило, настаивают на «зарплатном» характере данных выплат, ссылаясь на п.

Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной Приказом Государственного комитета статистики Украины от 1. Здесь, конечно, можно поспорить, основываясь на том, что коллективным договором предприятия не установлены новогодние подарки как зарплатные поощрения. Однако рекомендуем в таких случаях все же составлять договоры дарения во избежание возможных недоразумений и споров с контролирующими органами. После того, как мы определились, зарплатные подарки или нет, можно говорить об их дальнейшем налогообложении. Образец Пояснительной Записки К Годовому Отчету 2014. НДФЛЗарплатные подарки облагаем налогом по общей схеме и правилам, которые установлены для заработной платы согласно действующему законодательству. Необходимо только учесть, что наши подарки носят неденеж. Напомним, что согласно п.

НКУ коэффициент исчисляется по формуле: К = 1. Сн), где Сн – ставка налога, установленная для соответствующих видов доходов на момент их начисления. Таким образом, для поощрений, размер которых не превышает 1. Для поощрений выше 1. Незарплатные подарки согласно п.

НКУ в сумме, которая не превышает 5. А что касается сумм, превышающих данный порог, они будут налого. НКУ, то есть с применением повышающего коэффициента по стоимости, установленной согласно правилам обычной цены.

В обоих случаях для применения той или иной ставки налога следует помнить, что при определении суммы дохода (до 1. То есть, например, если сотруднику в декабре начислена заработная плата в размере 1.

Если подарок носил «незарплатный» характер, базой налогообложения будет: 1. Поэтому вся сумма будет облагаться налогом по ставке 1. Однако в обоих случаях не следует забывать о применении повышающего коэффициента в размере 1,1. В форме 1- ДФ зарплатные подарки отражаются с признаком дохода «1. ЕСВВ порядке начисления ЕСВ также следует исходить из статуса подарка.

Так, зарплатные подарки, как мы уже выяснили, относятся к фонду оплаты труда согласно пп. Инструкции по статистике заработной платы . В порядке удержаний ЕСВ необходимо помнить, что в связи с начислением подарка в натуральной форме, ЕСВ удерживают за счет прочего зарплатного дохода. Также необходимо учитывать максимальный предел суммы дохода, с которого уплачивается ЕСВ.

Такая величина, как известно, установлена на уровне 1. Поэтому ЕСВ в этом случае не начисляется и не удерживается. НДСВ соответствии с п. НКУ, объектом налогообложения НДС является поставка товаров, место поставки которых находится на таможенной территории Украины. А вот определение поставки товаров содержится в пп. НКУ, согласно которому поставка товаров – это любая передача прав на распоряжение товарами как собственником, в том числе продажа, обмен или дарение такого товара, а также поставка товаров по решению суда.

Поэтому в обоих случаях – при предоставлении зарплатных или незарплатных подарков – налогоплательщику необходимо будет начислить налоговые обязательства с учетом п. Однако с 0. 1. 0. НКУ). Поскольку наша договорная стоимость будет равняться нулю, то и налоговую накладную мы должны выписать на нулевую сумму. Датой возникновения налоговых обязательств будет считаться дата фактической передачи подарков сотрудникам согласно актам приема- передачи, в соответствии с п. НКУ. Что касается права на налоговый кредит, то оно возникает при условии соблюдения требований п. НКУ, а именно – при условии приобретения товара (услуги) с целью его дальнейшего использования в хозяйственной деятельности плательщика налога.

Таким образом, в случае дарения сотруднику зарплатного подарка предприятие – плательщик НДС имеет право на законных основаниях включить сумму НДС, входящую в стоимость подарка, в свой налоговый кредит. Ведь в данном случае приобретение такого рода подарков осуществляется в рамках хозяйственной деятельности плательщика. Но при условии включения стоимости зарплатных подарков в налоговый кредит мы должны отразить налоговое обязательство на эту же сумму. То есть договорной суммой в таком случае нужно будет установить стоимость самого подарка. Что касается вручения незарплатных подарков, то в этом случае, поскольку товары приобретаются не для использования в хозяйственной деятельности, предприятие не имеет права на налоговый кредит. В случае же дарения незарплатных подарков, которые, например, сначала были приобретены для использования в хозяйственной деятельности, а впоследствии подарены сотрудникам согласно договорам дарения, предприятию необходимо будет начислить налоговое обязательство, как указано в п. НКУ, на стоимость таких подарков.

Налог на прибыль. Согласно п. 1. 4. НКУ, продажей (реализацией) товаров являются любые операции, которые осуществляются согласно договорам купли- продажи, мены, поставки и другим хозяйственным, гражданско- правовым договорам, предусматривающим передачу прав собственности на такие товары за плату или компенсацию независимо от сроков ее предоставления, а также операции по безвозмездному предоставлению товаров. Поэтому в нашем случае вручение как зарплатных, так и незарплатных подарков подпадает под определение продажи (реализации) товаров. Однако с 0. 1. 0.

То есть при осуществлении неконтролируемых операций доходы и расходы налогоплательщика формируются исходя из договорной стоимости на основании соответствующих первичных документов. Поэтому доход от передачи незарплатных подарков отражается в сумме, которая составляет договорную стоимость подарков, то есть ноль грн. Итак, мы определились, что зарплатные подарки относятся к хозяйственной деятельности предприятия, и фактически оно получает компенсацию в виде выполненной работы сотрудниками. Поэтому в данном случае нам необходимо начислить доход в сумме передаваемого подарка. Что касается расходов, то снова все зависит от типа подарков. Стоимость зарплатных подарков имеет полное право находиться в налоговых расходах, согласно п. НКУ1, чего нельзя сказать о незарплатных подарках, поскольку в соответствии с пп.

НКУ к расходам не относятся расходы, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности налогоплательщика. Бухгалтерский учет. В бухгалтерском учете приобретенные ТМЦ в качестве как зарплатных, так и незарплатных подарков приходуем на счете 2. Прочие материалы», а списываем уже в зависимости от назначения: зарплатные – по расходным субсчетам 9- го класса, на которые были отнесены прочие зарплатные начисления; незарплатные – по субсчету 9. Прочие расходы операционной деятельности».

Что касается признания доходов в бухгалтерском учете, то только в случае предоставления зарплатных подарков предприятие должно признать доход на сумму стоимости подарка, поскольку речь идет о получении компенсации в виде выполненной сотрудниками работы. Далее для наглядности приведем примеры выдачи зарплатных и незарплатных подарков.